上海破获首起伪造经营文件、冒领数字证书暴力虚开发票案曝认证漏洞,虚开额达10亿元

摘要:这一作案手法出现的主要原因是利用近年新推出的企业CA证书认证环节中的一些技术漏洞,冒用企业身份,实施违法犯罪行为。

2018年1月9日凌晨4时许,上海市公安局联合税务部门,在上海、广东、安徽等地同时展开抓捕行动,一举捣毁盘踞在本市3个专门侵害正常企业经营、危害税收征管秩序的犯罪团伙,破获本市首起以伪造企业及法人证明文件、冒领企业数字证书为手段,暴力虚开增值税专用发票的案件。据悉,上述团伙共侵害本市正常经营企业达600余家,涉及虚开增值税专用发票金额达10亿余元。

跟以往的虚开发票犯罪不同,此次抓获的3个犯罪团伙采取伪造企业营业执照、公章和法人身份证等手段,以挂失再申领、增设机构等名义冒领CA证书(企业数字证书),向税务机关骗取大量税控盘及大量空白增值税专用发票后,再对外暴力虚开。

“这3个犯罪团伙实际上是虚开发票犯罪的源头和起点,通过暴力虚开,将发票卖给从事虚开行为的下游犯罪团伙。”上海市公安局经侦总队五支队支队长徐翔介绍说,跟一般虚开发票的犯罪行为不同,这3个团伙从事的是“暴力虚开”行为:“就是不用平衡进项和销项发票金额,往往在1、2个月内疯狂虚开销项发票,在主管部门发现之前,他们就已经跑路了。”

足浴店一个月要交百万税款?

2017年8月底,静安区一家足浴店突然收到税务部门的征税通知,该月需缴纳一百多万元的增值税款。这家店的税务登记性质属于小规模纳税人,原本不需要缴纳增值税,这一百多万的税款从何而来?店主向静安税务部门反映了这一反常情况。

这家店的遭遇并非个例。静安税务部门核查发现,辖区内多个小规模纳税人都产生了巨额税款,少则几万,多则上百万。这些企业在毫不知情的情况下被申请变更为增值税一般纳税人,并被冒名申请了税控盘及大量空白增值税专用发票。

去年9月,税务机关向公安机关通报:注册在本市静安区的数家正常经营的小规模纳税人企业被冒名申请变更为增值税一般纳税人,并向税务机关骗领了税控盘及大量空白增值税专用发票。骗领的空白发票被用于暴力虚开,严重损害了企业的信息安全、纳税征信以及国家税收征管秩序,也给本市的营商环境带来了极大隐患。

接报后,市公安局经侦总队立即会同静安分局成立联合专案组,在税务部门配合下开展立案侦查。

非法获取企业信息骗领发票

通过三个多月的侦查,3个相互提供企业原始信息、相互买卖虚开发票,作案手法隐蔽,组织架构完整的暴力虚开犯罪团伙,终于浮出水面。

一般的虚开发票案中,犯罪团伙往往会掌握多个“空壳公司”用以虚开发票。而侦查员在调查这起案件中发现,2017年8月至今,以金某、黄某、潘某等人为首的三个犯罪团伙,以非法手段获取本市小规模纳税人、未领票或者零开票企业信息,以及企业法定代表人身份信息,随后伪造企业工商营业执照和企业法人二代身份证,向上海数字身份证认证中心冒领企业的CA证书。随后,犯罪嫌疑人利用冒领的CA证书,向税务机关骗领了税控盘及大量空白增值税专用发票后对外暴力虚开。

据警方介绍,这3个犯罪团伙专门从事暴力虚开犯罪,下家都是其他虚开发票的犯罪团伙。每个犯罪团伙分为三个层级,例如以金某为首的团伙,由金某负责联系购买伪造的企业工商营业执照、二代身份证等,并联系下家出售虚开的发票。金某招揽了几个亲戚,专门负责招揽马仔,进行虚开发票的实际操作。最下层的马仔,则带着金某准备好的伪造材料,到工商、税务等部门,冒名将企业从小规模纳税人变更为一般纳税人,并申领税控盘及大量空白增值税专用发票,共金某等人进行暴力虚开。

“在他们犯罪链条中,每个环节都涉及了多种违法犯罪行为。”静安公安分局经侦支队侦办民警告诉记者,上述犯罪团伙主要涉嫌诈骗罪;伪造、变造、买卖国家机关公文、证书、公章罪;使用虚假身份证、盗用身份证件罪;非法购买增值税专用发票罪。

犯罪团伙用以骗取发票的相关证件。

案件背后曝企业CA证书认证漏洞

据经侦部门介绍,这一新的以伪造企业及法人证明文件、冒领企业数字证书暴力虚开增值税发票的作案手法,出现的主要原因是利用近年新推出的企业CA证书认证环节中的一些技术漏洞,冒用企业身份,实施违法犯罪行为。这类犯罪侵害了正常经营企业的权益,严重了危害税收征管秩序。

目前,涉案犯罪嫌疑人已被公安机关依法采取刑事强制措施。对于案件涉及的全部环节的犯罪行为,上海公安经侦部门将进行全链条、全环节打击,切实捍卫良好的经济秩序和营商环境。

犯罪嫌疑人伪造的相关证件。

栏目主编:简工博文字编辑:简工博题图来源:上海市